07-08 декабря 2023 года
Межрегиональный практический семинар по теме:
"Актуальные изменения в бухгалтерском и налоговом учете расходов на НИОКР и НМА в 2023-2024гг., в том числе в раздельном учете затрат по госконтрактам и гособоронзаказу. Особенности для научных и ИТ-организаций. Новые ФСБУ 26/2020 и ФСБУ 14/2022, амортизация НИОКР, калькуляция, учет затрат, учетная политика. Особенности обоснования затрат на НИОКР в рамках ГОЗ. Нюансы правового регулирования работы с договорами, с документированием. Выполнение НИОКР собственными силами. Субсидии и льготы разработчикам НИОКР и инвесторам. Налоговый контроль для организаций, выполняющих НИОКР. Раздельный учет по НДС. Правило 5%. Налог на прибыль, прямые и косвенные расходы (ст. 318 НК). Судебная практика по операциям с НИОКР".
Место проведения: Москва, ул. Петровка 15, стр.1, Московская ТПП. Время проведения: с 10.00-17.30
Организатор– ООО «МЦРПК» Два формата участия: очное присутствие или он-лайн трансляция
Выступают признанные эксперты и практики, специалисты крупных холдингов России
ВОПРОСЫ ПРОГРАММЫ:
Нормативно- правовая база. Положения Гражданского кодекса о НИОКР. Правовые вопросы интеллектуальной собственности, необходимые бухгалтеру для признания НИОКР в бухгалтерском и налоговом учете. Классификация НИР и ОКР. Документальное оформление НИОКР(внутренние и внешние документы). Понятие НИОКР для целей бухгалтерского учёта и налогообложения. Патенты на изобретение, полезные модели, промышленные образцы
- Прекращение действия ПБУ 17/02 «Учет затрат на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы». Необходимость применения к учету НИОКР требований ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Что принципиально меняется в учете НИОКР.
- Оценка первоначальной стоимости НИОКР в зависимости от способа их поступления в организацию: создание или приобретение за плату. Особенности оценки стоимости НИОКР при приобретении за счет заемных средств, применении условия об отсрочке или рассрочке платежа и др.
- Амортизация НИОКР в бухгалтерском учете. Оценка сроков полезного использования и ликвидационной стоимости. Сравнение с требованиями налогового законодательства.
- Новый порядок бухгалтерского учета программных продуктов. Налогообложение IT-продуктов: НДС и налог на прибыль. Приобретение программ у нерезидентов, налоговое агентирование.
- Договоры на выполнение НИР и ОКР. Права на изобретения, патенты, полезные модели. Нюансы правового регулирования, важные для организации бухгалтерского и налогового учета. Документирование в процессе выполнения НИОКР.
- Деление НИОКР на стадию исследований и стадию разработок. Отражение в бухгалтерском учете.
- Выполнение НИОКР собственными силами. Сбор затрат, организация аналитического учета затрат на НИОКР, стыковка аналитических позиций в бухгалтерском учете с позициями сметы затрат на НИОКР. Выделение прямых и косвенных (накладных) расходов. Применимые базы распределения косвенных (накладных) расходов. Особенности документирования затрат на материалы, оплату труда, амортизацию и т.п. для целей перевода затрат из состава косвенных в прямые затраты по договору.
- Калькулирование себестоимости показным методом, в том числе для целей контроля раздельного учета затрат по госконтрактам и гособоронзаказу (ГОЗ) (в части ведения раздельного учета по каждому контракту).
- Отражение в учете затрат на улучшение НМА. Операции с программным обеспечением: порядок учета прав пользования программными продуктами и базами данных; отражение в учете наполнения баз данных новой информацией, доработки и переработки программ.
- Получение объектов интеллектуальной собственности при выполнении госконтрактов: возмездно или безвозмездно, как оценить стоимость, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете, как минимизировать риски.
- Субсидии и льготы разработчикам НИОКР и инвесторам (ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи», налогообложение НДС и налогом на прибыль).
- НИОКР и налог на прибыль: выполнение работ по этапам и без этапов. Учет расходов на НИОКР, которые не дали результата. Виды расходов на НИОКР, порядок их признания и сроки списания в налоговом учете. Применение повышающих коэффициентов. Формирование резерва предстоящих расходов на НИОКР.
- Особенности расчета и уплаты НДС при выполнении НИОКР и продаже прав на результаты интеллектуальной деятельности. Раздельный учет НДС. Порядок списания затрат с «входящим» НДС.
- Налоговые льготы для ИТ-организаций.
- Оптимизация учетной политики по вопросам учета НИОКР и программных продуктов.
- Концепция жизненного цикла НМА как внеоборотного актива и правила их отражения в бухгалтерской отчетности.
- Последние изменения налогового законодательства и их влияние на практику налогообложения НИОКР.
- НИОКР в понимании налогового законодательства (применительно к налогу на прибыль и НДС).
- Налоговые контроли для организаций, выполняющих НИОКР.
- Льготы по НИОКР (пп. 16 и 16.1. п. 3 ст. 149 НК). Документальное подтверждение, правоприменительная практика.
- Раздельный учет по НДС. Правило 5%.
- Реализация объектов интеллектуальной собственности (пп. 26.1 и 26.2. п. 2 ст. 149 НК).
- Судебная практика по НДС по операциям с НИОКР.
- Вычет НДС при создании НИОКР.
- Место реализации НИОКР (ст. 148 НК). НДС по НИОКР с иностранными заказчиками и исполнителями. Обязанность налогового агента (ст. 161 НК).
- Восстановление НДС при получении субсидий из бюджета (ст. 170 НК)
- НДС при реализации программ для ЭВМ и баз данных (в т.ч. по лицензионному договору).
- ИТ-организации: на что обратить внимание.
- Налог на прибыль у исполнителя: Равномерность признания доходов и расходов. Прямые и косвенные расходы (ст. 318 НК)
- Налог на прибыль у заказчика: Особенности признания расходов на НИОКР (ст. 262 НК). Отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности (п. 6 ст. 262 НК)
- Применение коэффициента 1,5 к некоторым расходам на НИОКР (п. 7 ст. 262 НК)
- Резерв предстоящих расходов на НИОКР (ст. 267.2. НК)
- Получение в результате НИОКР исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности
- Учет НМА: на что обратить внимание
- Судебная практика по налогу на прибыль по операциям с НИОКР.
- Проблемные вопросы обоснования затрат на НИОКР, поставляемую по государственному оборонному заказу, в условиях изменения нормативной базы, и пути их решения.
ПРИНЯТЬ УЧАСТИЕ:
Очное участие: 39500 руб. (вкл. питание, метод. материалы и сви-во о прослушанном курсе). НДС не облагается
СПЕЦПРЕДЛОЖЕНИЕ: 2 чел. - 75050 руб., 3 чел. - 111000 руб., 4 чел. 142000 руб
Он-лайн участие: 35700 руб. – подключение одного пользователя (одна точка доступа). (вкл метод. материалы, возможность письменных вопросов, св-во о прослушанном курсе)
Регистрация: 8 (495) 722-94-18, 8(495) 233-76-02, (965) 295-05-53, mcrpk@mcrpk.ru, seminar-ipk@mail.ru, контактное лицо - Иванова Елена
Оперативная связь: 8-903-722-94-18 – WhatsApp, Telegram
